近些年，伴隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅速發(fā)展趨勢(shì)，物流企業(yè)也不斷持續(xù)上升。據(jù)統(tǒng)計(jì)，物流企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間具有著2個(gè)難點(diǎn)：一是物流成本持續(xù)上升；二是繳稅行為主體難定義，稅款外流比較嚴(yán)重。下邊，我就給大伙說(shuō)說(shuō)物流信息平臺(tái)的納稅籌劃詳細(xì)信息

物流企業(yè)現(xiàn)況

在我國(guó)空運(yùn)物流公司行業(yè)廣泛交納的稅收一般包含增值稅、大城市維護(hù)保養(yǎng)基本建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地稅、合同印花稅、教育附加費(fèi)及其所得稅。在其中，增值稅和所得稅是物流行業(yè)交納的關(guān)鍵稅收。依據(jù)北京市物流協(xié)會(huì)對(duì)該地物流行業(yè)的初步統(tǒng)計(jì)，增值稅占公司應(yīng)交納稅金總額的60－70％，所得稅占到20％上下。物流行業(yè)交納增值稅的關(guān)鍵稅收分類(lèi)關(guān)鍵包含交通業(yè)和服務(wù)行業(yè)（代理商、倉(cāng)儲(chǔ)物流、裝卸搬運(yùn)及租用等），征收率各自為3％和5％。如今所得稅的基礎(chǔ)征收率為25%。

據(jù)調(diào)查，在我國(guó)運(yùn)送領(lǐng)域存有很多空駛、曲折等難題，滿(mǎn)載率達(dá)40%之上。針對(duì)個(gè)人買(mǎi)車(chē)人而言，因?yàn)橐皇重浽葱畔⒌牟粚?duì)稱(chēng)，造成 貨運(yùn)物流回程空開(kāi)率持續(xù)上升。這早已是這一領(lǐng)域的普遍存在，并非充分必要條件。

與之相輔伴的是長(zhǎng)時(shí)間具有的眾多領(lǐng)域亂相。例如，當(dāng)今貨運(yùn)物流領(lǐng)域存有直營(yíng)、掛證、分包、租用、無(wú)車(chē)承運(yùn)等自主經(jīng)營(yíng)方式，另外領(lǐng)域本身又存有車(chē)子的高流通性、車(chē)子與企業(yè)在實(shí)體線室內(nèi)空間上的長(zhǎng)期性分離出來(lái)、為名買(mǎi)車(chē)人與具體買(mǎi)車(chē)人不一致等狀況，給該領(lǐng)域的稅收管理產(chǎn)生了業(yè)務(wù)流程真實(shí)有效無(wú)法監(jiān)管、虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)性很多潛在性、繳稅行為主體無(wú)法定義、稅款外流客觀現(xiàn)實(shí)等難題。

實(shí)際上，就貨運(yùn)深圳空運(yùn)公司來(lái)講，亂相之害的另一個(gè)不良影響便是進(jìn)行抵稅不夠，稅賦廣泛較高。二零一三年，交通業(yè)房地產(chǎn)營(yíng)改增后，貨運(yùn)運(yùn)輸從原先3%的營(yíng)業(yè)稅率改成11%的銷(xiāo)項(xiàng)稅額減掉相對(duì)的增值稅抵扣開(kāi)展繳稅。經(jīng)營(yíng)者增值稅稅負(fù)率的高矮，立即在于其增值稅抵扣的抵稅占比。據(jù)統(tǒng)計(jì)，當(dāng)今貨運(yùn)運(yùn)輸?shù)倪M(jìn)行抵稅關(guān)鍵來(lái)源于是車(chē)子固資、汽柴油或是天然氣、維修費(fèi)和車(chē)胎等零配件，而占物流成本一大半的在街上過(guò)路的過(guò)橋費(fèi)和駕駛員薪水沒(méi)法抵稅；若車(chē)子在運(yùn)送中途產(chǎn)生常見(jiàn)故障，臨時(shí)性產(chǎn)生檢修和拆換車(chē)胎等零配件，沒(méi)法獲得所得稅增值稅專(zhuān)票，更加重了進(jìn)行抵稅的艱難。

原本在二零一四年以前，國(guó)際物流空運(yùn)全國(guó)各地政府部門(mén)對(duì)房地產(chǎn)營(yíng)改增后貨運(yùn)運(yùn)輸增值稅稅負(fù)率超出3%的一部分均給與財(cái)政局退還，貨運(yùn)運(yùn)輸憑著該財(cái)政局政策優(yōu)惠使企業(yè)營(yíng)業(yè)稅具體稅賦維持在3%下列。殊不知這一狀況，伴隨著二零一五年全國(guó)各地財(cái)政局退還現(xiàn)行政策陸續(xù)撤消后，除不斷有新汽車(chē)購(gòu)入的貨運(yùn)公司外，別的貨運(yùn)公司的增值稅稅負(fù)率均超出4%，再再加上所得稅、城市建設(shè)及教育附加費(fèi)，公司總體負(fù)稅率高達(dá)7%~8%。許多 貨運(yùn)公司承受不住，收益大幅度下降。

在傳統(tǒng)式貨運(yùn)物流領(lǐng)域內(nèi)，長(zhǎng)時(shí)間具有著2個(gè)難點(diǎn)：一是滿(mǎn)載率高，物流成本持續(xù)上升，行業(yè)發(fā)展遭受短板；二是繳稅行為主體難定義，稅款外流比較嚴(yán)重，領(lǐng)域亟需標(biāo)準(zhǔn)。

物流企業(yè)稅務(wù)總局難題

綜合分析，物流信息平臺(tái)關(guān)鍵存有下列好多個(gè)層面的難題：

1.互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)物流信息平臺(tái)增值稅抵扣傳動(dòng)鏈條開(kāi)裂：

無(wú)車(chē)承運(yùn)人服務(wù)平臺(tái)以托運(yùn)人真實(shí)身份與承運(yùn)人簽署物流運(yùn)輸合同書(shū)，扣除運(yùn)輸費(fèi)并擔(dān)負(fù)托運(yùn)人義務(wù)，必須就扣除的運(yùn)輸費(fèi)按11%的征收率（道路運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目）交納所得稅。

服務(wù)平臺(tái)再授權(quán)委托具體托運(yùn)人（一般是個(gè)人駕駛員）進(jìn)行物流運(yùn)輸，并付款駕駛員運(yùn)輸費(fèi)，但個(gè)人駕駛員不具有開(kāi)稅票資質(zhì)證書(shū)，而個(gè)人駕駛員也是無(wú)車(chē)承運(yùn)人服務(wù)平臺(tái)的關(guān)鍵組成之一，平臺(tái)公司沒(méi)法得到 充足的進(jìn)行發(fā)票抵扣，導(dǎo)致服務(wù)平臺(tái)的增值稅稅負(fù)率較重。

2.互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)物流信息平臺(tái)沒(méi)法獲得有效的入帳憑據(jù)：

一些無(wú)車(chē)承運(yùn)人服務(wù)平臺(tái)在付款駕駛員運(yùn)輸費(fèi)時(shí)選用公對(duì)私的方法立即轉(zhuǎn)帳，無(wú)法獲得合理合法的稅票做為入帳憑據(jù)，沒(méi)法復(fù)原真正的交易明細(xì)。

3.承運(yùn)公司駕駛員納稅申報(bào)不合規(guī)管理：

物流信息平臺(tái)的中下游是總數(shù)巨大的承運(yùn)公司駕駛員本人，現(xiàn)階段一些服務(wù)平臺(tái)在付款駕駛員運(yùn)輸費(fèi)時(shí)選用公對(duì)私的方法立即轉(zhuǎn)帳，沒(méi)有執(zhí)行代收代繳個(gè)稅的責(zé)任；一些服務(wù)平臺(tái)在與駕駛員簽合同時(shí)承諾由服務(wù)平臺(tái)擔(dān)負(fù)個(gè)人所得稅。

4.許多 承運(yùn)公司駕駛員是自由職業(yè)，沒(méi)有選購(gòu)個(gè)人社保，未來(lái)的生活欠缺基礎(chǔ)社會(huì)保障部。

物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控措施

風(fēng)險(xiǎn)性一：搞混收益類(lèi)型

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（稅務(wù)總局〔2016〕36號(hào)配件1）要求，一般納稅人從業(yè)交通出行服務(wù)項(xiàng)目應(yīng)按11%的征收率繳稅，從業(yè)貨運(yùn)物流輔助服務(wù)項(xiàng)目按6%的征收率繳稅。

另外，該文件要求：“道路運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目，就是指運(yùn)用運(yùn)載工具將貨品或是游客送到到達(dá)站，使其室內(nèi)空間部位獲得遷移的業(yè)務(wù)流程主題活動(dòng)，包含路運(yùn)物流運(yùn)輸、公路運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目、航空運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目和管輸服務(wù)項(xiàng)目。貨運(yùn)物流輔助服務(wù)項(xiàng)目包含航空服務(wù)專(zhuān)業(yè)、港口物流服務(wù)項(xiàng)目、貨運(yùn)物流貨物運(yùn)輸貨運(yùn)站服務(wù)項(xiàng)目、捕撈援助服務(wù)項(xiàng)目、搬運(yùn)裝卸服務(wù)項(xiàng)目、倉(cāng)儲(chǔ)租賃和收派服務(wù)項(xiàng)目”。

有的物流行業(yè)，有意搞混收益類(lèi)型，將道路運(yùn)輸業(yè)務(wù)流程申請(qǐng)為貨運(yùn)物流輔助服務(wù)項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，少交納所得稅，導(dǎo)致公司的稅賦顯著稍低，乃至長(zhǎng)期性留抵稅金。

風(fēng)險(xiǎn)性二：發(fā)票開(kāi)具不正確

《發(fā)票管理辦法》第二十二條要求，開(kāi)票理應(yīng)依照要求的期限、次序和頻道，所有發(fā)票聯(lián)一次性屬實(shí)出具，并蓋上財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）第十一條要求，專(zhuān)用型發(fā)票開(kāi)具應(yīng)新項(xiàng)目齊備，與具體買(mǎi)賣(mài)相符合。

但有的物流行業(yè)運(yùn)用顧客多是零星貨運(yùn)運(yùn)輸，額度并不大，不容易較確實(shí)心理狀態(tài)，或者運(yùn)用顧客對(duì)稅收法律不了解，認(rèn)為零星貨運(yùn)運(yùn)輸便是貨運(yùn)物流輔助服務(wù)項(xiàng)目，未按照規(guī)定開(kāi)票，將“物流運(yùn)輸”新項(xiàng)目出具為“貨運(yùn)物流輔助服務(wù)項(xiàng)目”新項(xiàng)目，導(dǎo)致虛開(kāi)增值稅票風(fēng)險(xiǎn)性。

風(fēng)險(xiǎn)性三：收益結(jié)轉(zhuǎn)不j確

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》（稅務(wù)總局〔2016〕36號(hào)配件2）要求，一般納稅人的收派服務(wù)項(xiàng)目能夠挑選可用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式記稅。因而，物流行業(yè)必須將簡(jiǎn)易計(jì)稅新項(xiàng)目與一般記稅新項(xiàng)目分離結(jié)轉(zhuǎn)，各自結(jié)轉(zhuǎn)可用不一樣征收率或是增值稅率的銷(xiāo)售總額；未各自結(jié)轉(zhuǎn)的，從高稅率。

可是，有的物流行業(yè)未各自結(jié)轉(zhuǎn)不一樣業(yè)務(wù)流程銷(xiāo)售額，只是將扣除的包含快遞運(yùn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)以?xún)?nèi)所有或絕大多數(shù)，做為收派服務(wù)項(xiàng)目納稅申報(bào)。

風(fēng)險(xiǎn)性四：瞞報(bào)銷(xiāo)售

一般而言，快遞運(yùn)費(fèi)由攬收費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用和送件費(fèi)等構(gòu)成，快遞運(yùn)費(fèi)則是一次性扣除，必須快遞公司公司總部與創(chuàng)業(yè)者清算收派花費(fèi)。

因?yàn)閯?chuàng)業(yè)者經(jīng)營(yíng)者的真實(shí)身份難題，一般納稅人選用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法記稅，造成 一部分快遞企業(yè)難以獲得所得稅專(zhuān)用型發(fā)票抵扣或是得到 的所得稅專(zhuān)用型發(fā)票抵扣不夠。因此，一些經(jīng)營(yíng)者果斷采用瞞報(bào)銷(xiāo)售，與創(chuàng)業(yè)者清算時(shí)推行帳外清算。

風(fēng)險(xiǎn)性五：進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)不健全

物流行業(yè)不僅有簡(jiǎn)易計(jì)稅方式業(yè)務(wù)流程，又有一般記稅方式業(yè)務(wù)流程?！稜I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（稅務(wù)總局〔2016〕36號(hào)配件1）第二十七條要求，用以簡(jiǎn)易計(jì)稅方式記稅新項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不可從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵稅。

可是，有的物流行業(yè)未將進(jìn)項(xiàng)稅有效區(qū)劃，存有多抵稅進(jìn)項(xiàng)稅的風(fēng)險(xiǎn)性。